Perhitungan pajak PPh 21 terbaru dengan excel jadi salah satu pekerjaan bagian keuangan yang cukup menyita waktu dan memastikan bahwa nilai yang tertera di slip gaji excel tertulis dengan benar. Ditambah
lagi, jika Anda masih menggunakan aplikasi manual seperti Microsoft Excel, tentunya perhitungan PPh 21 jadi lebih sulit tanpa template-template-nya yang bisa Anda download. Sebelum dibayarkan oleh karyawan, perusahaan harus menghitung terlebih dahulu jumlah pajak tertanggung dari masing-masing karyawan. Terlebih lagi jika perusahaan tersebut adalah perusahaan dengan skala besar dan memiliki karyawan yang banyak. Berkutat dengan perhitungan angka tentu sangat
menyita waktu dan tidak jarang juga harus membuat bagian keuangan lembur. Seiring berkembangnya teknologi, kini pekerjaan menghitung gaji serta pajak penghasilan karyawan jadi lebih mudah dengan adanya aplikasi. Saat ini banyak sekali aplikasi yang perhitungan PPh 21 yang dapat Anda coba untuk perusahaan. Dengan mencoba menggunakan aplikasi penggajian ini, harapannya Anda
tidak perlu dipusingkan dengan penghitungan pajak secara manual. Sebelumnya, mari pahami terlebih dahulu tentang PPh 21, cara penghitungan PPh 21, hingga aplikasi gaji karyawan yang direkomendasikan untuk membantu Anda dan perusahaan.Apa Itu Pajak PPh 21?
Bagi Anda yang saat ini sudah memiliki pekerjaan dan penghasilan bulanan tentu sudah tidak asing dengan istilah PPh 21.
Seringnya selama ini PPh 21 sudah dihitung besarnya oleh bagian keuangan perusahaan, sehingga karyawan hanya terima take home pay atau gaji bersih saja.
Tapi, Apakah Anda mengerti paham atau mengerti apa sebenarnya PPh 21 penghasilan?
Tentu sebelum melakukan perhitungan dengan aplikasi gaji karyawan di excel terbaru atau download aplikasinya, Anda harus pahami dulu terkait PPh 21 ini.
Direktorat Jenderal Pajak sudah menjelaskan pengertian PPh 21 dalam situs daring resmi miliknya.
PPh 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honor, tunjangan, serta pembayaran lain yang berhubungan dengan pekerjaan atau kegiatan yang dilakukan oleh subjek pajak dalam negeri secara pribadi.
Penghitungan tarif ini tidak lepas dari adanya Dasar Pengenaan Pajak [DPP], dasar untuk pengenaan pajak yang diperoleh dari penghasilan kena pajak dari seorang wajib pajak.
Hal ini dilakukan karena tidak semua wajib pajak diharuskan membayar pajak penghasilan 21 apabila gaji yang diterima tidak memenuhi batas minimum yang ditetapkan.
Untuk memastikan apakah Anda atau karyawan Anda termasuk kategori yang harus membayar PPh 21, pemerintah sudah membuat peraturannya.
Berdasarkan Bab V pasal 9 Peraturan Direktur Jenderal Pajak [PER] Nomor PER-16P/PJ/2016.
Baca juga: Mengenal Lebih Jauh PPh 21 pada Penghasilan Anda
Dasar Pengenaan dan Pemotongan PPh 21
Sebelum mulai melakukan perhitungan PPh 21 dengan menggunakan aplikasi terbaru di excel atau mengunduh aplikasi perhitungan PPh 21 lainnya, Anda harus tahu dulu dasar pengenaan dan pemotogan PPh 21 sebagai berikut ini.
- Pegawai tetap
- Penerima pensiun berkala
- Pegawai tidak tetap dengan penghasilan yang dibayarkan tiap bulan atau secara kumulatif dalam satu bulan melewati Rp4.500.000
- Bukan pegawai seperti yang dimaksud dalam Pasal 3 huruf C yang menerima imbalan yang sifatnya berkesinambungan
Seseorang yang menerima penghasilan melebihi Rp450.00 sehari, berlaku bagi tenaga tidak tetap atau tenaga kerja lepas yang menerima upah harian atau upah mingguan, upah satuan atau upah borongan, sepanjang upah yang diterima secara kumulatif selama satu bulan tidak melebihi Rp4.500.000.
50% dari penghasilan bruto, yang berlaku bagi bukan pegawai sebagaimana yang dimaksud dalam Pasal 3 huruf C yang menerima imbalan yang sifatnya tidak berkesinambungan.
Jumlah penghasilan bruto, yang berlaku bagi penerima penghasilan selain penerima penghasilan sebagaimana yang dimaksud dalam tiga poin di atas.
Dasar pengenaan dan pemotongan PPh pasal 26 adalah jumlah penghasilan bruto.
Selain dasar pengenaan dan pemotongan, perhitungan PPh 21 juga didasarkan atas Penghasilan Tidak Kena Pajak [PTKP].
Artinya, pengenaan PPh tidak secara mentah diterapkan sesuai tarif, namun dikurangi PTKP terlebih dahulu.
Baca juga: Mengetahui Struktur dan Skala Upah bagi Perusahaan
3 Metode Perhitungan PPh 21 Terbaru untuk Pajak Penghasilan
Secara umum, perusahaan wajib mendorong karyawan untuk membayar pajak baik dengan cara pemotongan gaji karyawan ataupun dengan memberikan tunjangan tertentu.
Terdapat tiga metode penghitungan PPh 21 sesuai dengan kebijakan penggajian setiap perusahaan, yaitu nett, gross, dan gross up.
Ketiga metode tersebut diperbolehkan menurut ketentuan pemerintah sesuai dengan Peraturan Dirjen Pajak No PER-16/PJ/2016 tentang Pedoman Teknis Tata Cara Pemotongan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21 atau Penghasilan Pasal 26 Sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, dan Kegiatan Orang Pribadi.
Metode Nett
Metode Nett adalah metode pemotongan pajak di mana perusahaan menanggung jumlah pajak penghasilan karyawannya.
Misalnya, Adi bekerja di perusahaan A dan perusahaan menjanjikan gaji Rp6.000.000.
Namun saat penggajian, Adi mendapatkan gaji sebesar Rp6.175.000 di mana, Rp175.000 merupakan subsidi pajak penghasilan yang diberikan perusahaan yang secara otomatis dipotong oleh perusahaan.
Sehingga Adi tetap mendapatkan gaji Rp6.000.000.
Metode Gross
Metode gross adalah metode pemotongan pajak di mana karyawan menanggung sendiri jumlah pajak penghasilannya adalah metode gross.
Metode Gross Up
Metode Gross Up adalah metode pemotongan pajak di mana perusahaan memberikan tunjangan PPh 21 yang sama besar dengan jumlah pajak yang dipotong dari karyawan.
Menghitung pajak penghasilan karyawan memang menjadi tugas HR resources atau tugas manajemen personalia yang cukup memakan waktu.
Apalagi jika jumlah karyawan di perusahaan Anda jumlahnya banyak.
Namun dengan bantuan software seperti Microsoft Excel, pekerjaan tersebut sebenarnya akan sedikit lebih mudah, meski tetap akan memakan waktu.
Berikut beberapa panduan pada saat Anda hendak menghitung PPh 21 karyawan dengan Excel.
1. Coba untuk Susun Dropdown List NPWP Karyawan
Pada Excel, coba buat tabel baru PPh 21 karyawan dan sertakan identitas dan komponen penghasilan mereka.
Pertama, letakkan sel aktif di sel E4 [NPWP untuk Karyawan A]. Kemudian, coba klik menu DATA dan cari DATA VALIDATION.
Setelah muncul window Data Validation, pada bagian source, masukan “NPWP” dan “Non NPWP” kemudian klik “OK”.
2. Buat Dropdown List Status Perkawinan Karyawan
Gunakan menu “Data Validation seperti tadi. Kemudian pada kotak source, ketik: TK/0, K/0, K/1, K/2, K/3. Kemudian klik “OK”.
3. Buat Rumus untuk Total Penghasilan Bruto
Masukan jumlah semua komponen dari gaji karyawan secara manual, kemudian jumlahkan dengan menggunakan rumus [SUM].
4. Buat Rumus untuk Total Pengurang Penghasilan Bruto
Seperti tadi, Anda bisa menggunakan rumus “SUM”. Nantinya, nilai komponen pengurang penghasilan harus Anda isi secara manual, di mana biaya jabatan PPh 21 sebesar 5% dari penghasilan bruto.
5. Buat Rumus Penghasilan Nett Sebulan dan Setahun
Anda bisa mendapatkan jumlah penghasilan nett karyawan selama sebulan didapatkan dari penghasilan bruto yang sudah dikurangi komponen pengurang penghasilan.
Sementara itu, penghasilan nett setahun bisa didapatkan dari penghasilan nett sebulan dikalikan 12.
6. Buat Rumus Penghasilan Tidak Kena Pajak atau PTKP
Buat rumus PTKP sesuai dengan ketentuan berikut:
TK/0 = Rp24.300.000
K/0 = Rp26.325.000
K/1 = Rp28.350.000
K/2 = Rp30.375.000
K/3 = Rp32.400.000
Anda bisa membuatnya dengan menggunakan rumus “If” [=If[kolom tempat meletakan jumlah PTKP=”Jenis PTKP”,Nilai PTKP karyawan yang bersangkutan].
Sebagai contoh:
=If [E6=”K/0″,26325000]
7. Buat Rumus PPh 21 Terutang Setahun
Jumlah ini bisa Anda dapatkan dari penghasilan nett dikurangi PTKP kemudian dikalikan tarif pajak. Tarif pajak harus Anda sesuaikan dengan pasal 17 ayat 1 UU Pajak Penghasilan No.36 Tahun 2008.
Anda harus kembali menggunakan rumus “IF” untuk menentukan PPh Pasal 21 Terutang Setahun.
Sebagai contoh:
IF[AND[E22-E23>0, E22-E23